Kovos su pinigų plovimu ir kovos su terorizmu finansavimo priemonės Nyderlanduose ir Ukrainoje
Įvadas
Mūsų sparčiai skaitmenėjančioje visuomenėje pinigų plovimo ir teroristų finansavimo rizika tampa vis didesnė. Organizacijoms svarbu žinoti apie šią riziką. Organizacijos turi labai tiksliai laikytis reikalavimų. Nyderlanduose tai ypač pasakytina apie įstaigas, kurioms taikomi įsipareigojimai, kylantys iš Nyderlandų pinigų plovimo ir teroristų finansavimo prevencijos įstatymo (Wwft).
Šie įpareigojimai nustatyti siekiant nustatyti pinigų plovimą ir teroristų finansavimą ir su jais kovoti. Daugiau informacijos apie prievoles, kylančias iš šio įstatymo, rasite ankstesniame straipsnyje „Atitiktis Nyderlandų teisės sektoriuje“. Kai finansų įstaigos nesilaiko šių įsipareigojimų, tai gali turėti rimtų pasekmių. Tai įrodo neseniai Nyderlandų verslo ir pramonės apeliacinės komisijos sprendimas (17 m. sausio 2018 d., ECLI:NL:CBB:2018:6).
Nyderlandų verslo ir pramonės apeliacijos komisijos sprendimas
Šioje byloje kalbama apie patikos įmonę, kuri teikia patikėjimo paslaugas fiziniams ir juridiniams asmenims. Patikėjimo bendrovė suteikė savo paslaugas fiziniam asmeniui, kuris Ukrainoje turėjo nekilnojamojo turto (asmuo A). Nekilnojamojo turto vertė buvo 10,000,000 XNUMX XNUMX USD. Asmuo A išdavė nekilnojamojo turto portfelio pažymas juridiniam asmeniui (asmeniui B). Subjekto B akcijas valdė Ukrainos pilietybės nominalus akcininkas (asmuo C). Todėl asmuo C buvo pagrindinis nekilnojamojo turto portfelio naudos gavėjas. Tam tikru momentu asmuo C savo akcijas perleido kitam asmeniui (asmeniui D).
Asmuo C už šias akcijas nieko negavo, jos buvo perleistos asmeniui D neatlygintinai. Asmuo A informavo patikos bendrovę apie akcijų perleidimą ir patikos bendrovė paskyrė asmenį D nauju galutiniu nekilnojamojo turto naudos gavėju. Po kelių mėnesių patikos bendrovė informavo Nyderlandų finansinių tyrimų padalinį apie keletą sandorių, įskaitant anksčiau minėtą akcijų perleidimą. Štai tada ir iškilo problemos. Nyderlandų nacionalinis bankas, gavęs pranešimą apie akcijų perleidimą iš asmens C asmeniui D, patikos bendrovei skyrė 40,000 XNUMX eurų baudą. To priežastis buvo Wwft nesilaikymas.
Nyderlandų nacionalinio banko teigimu, patikos bendrovė turėjo įtarti, kad akcijų perleidimas gali būti susijęs su pinigų plovimu ar terorizmo finansavimu, nes akcijos buvo perleistos nemokamai, o nekilnojamojo turto portfelis buvo vertas didelių pinigų. Todėl patikos įmonė turėjo pranešti apie šį sandorį per keturiolika dienų, o tai kyla iš Wwft. Už šį nusikaltimą paprastai skiriama 500,000 40,000 eurų bauda. Tačiau Nyderlandų nacionalinis bankas sumažino šią baudą iki XNUMX XNUMX eurų dėl nusikaltimo masto ir patikos bendrovės veiklos.
Patikėjimo bendrovė perdavė bylą į teismą, nes mano, kad bauda buvo skirta neteisėtai. Patikėjimo bendrovė teigė, kad sandoris nebuvo toks, kaip aprašyta Wwft, nes sandoris tariamai nebuvo sandoris asmens A vardu. Tačiau Komisija mano kitaip. Sudarymas tarp asmens A, subjekto B ir asmens C buvo sudarytas siekiant išvengti galimo mokesčių surinkimo iš Ukrainos vyriausybės. Asmuo A atliko pagrindinį vaidmenį šioje konstrukcijoje.
Be to, galutinis tikrasis nekilnojamojo turto savininkas pasikeitė perleidus akcijas iš asmens C asmeniui D. Taip pat pasikeitė asmens A padėtis, nes asmuo A nekilnojamąjį turtą valdė nebe asmeniui C, o asmeniui D. Asmuo A buvo glaudžiai susijęs su sandoriu, todėl sandoris buvo atliktas asmens A vardu. Kadangi asmuo A yra patikėjimo bendrovės klientas, patikos įmonė turėjo pranešti apie sandorį. Be to, Komisija nurodė, kad akcijų perleidimas yra neįprastas sandoris.
Taip yra dėl to, kad akcijos buvo perleistos nemokamai, o nekilnojamojo turto vertė siekė 10,000,000 XNUMX XNUMX USD. Be to, nekilnojamojo turto vertė buvo nepaprasta kartu su kitu asmens C turtu. Galiausiai vienas patikėjimo biuro direktorių nurodė, kad sandoris buvo „labai neįprastas“, o tai patvirtina sandorio keistumą. Todėl dėl sandorio kyla įtarimų dėl pinigų plovimo arba teroristų finansavimo ir apie tai turėjo būti pranešta nedelsiant. Todėl bauda buvo paskirta teisėtai.
Visą teismo sprendimą galima rasti naudojantis šia nuoroda.
Kovos su pinigų plovimu ir kovos su terorizmu finansavimo priemonės Ukrainoje
Aukščiau minėtas atvejis rodo, kad Nyderlandų patikos bendrovei gali būti skirta bauda už Ukrainoje įvykdytus sandorius. Todėl Nyderlandų įstatymas taip pat gali būti taikomas organizacijoms, kurios veikia kitose šalyse, jei tik yra ryšys su Nyderlandais. Nyderlandai įgyvendino nemažai priemonių pinigų plovimui ir teroristų finansavimui nustatyti ir su jais kovoti. Ukrainos organizacijoms, norinčioms veikti Nyderlanduose, arba Ukrainos verslininkams, norintiems pradėti verslą Nyderlanduose, gali būti sunku laikytis Nyderlandų įstatymų.
Taip yra iš dalies dėl to, kad Ukraina skirtingai kovoja su pinigų plovimu ir teroristų finansavimu ir dar neįgyvendino tokių plačių priemonių kaip Nyderlandai. Tačiau kova su pinigų plovimu ir teroristų finansavimu Ukrainoje tampa vis svarbesnė tema. Tai netgi tapo tokia aktuali tema, kad Europos Taryba nusprendė pradėti tyrimą dėl pinigų plovimo ir teroristų finansavimo Ukrainoje.
2017 metais Europos Taryba atliko tyrimą dėl kovos su pinigų plovimu ir kovos su terorizmo finansavimu priemonių Ukrainoje. Šį tyrimą atliko specialiai paskirtas komitetas – Kovos su pinigų plovimu priemonių ir terorizmo finansavimo vertinimo ekspertų komitetas (MONEYVAL). Komitetas savo išvadų ataskaitą pristatė 2017 m. gruodžio mėn.
Šioje ataskaitoje pateikiama Ukrainoje taikomų kovos su pinigų plovimu ir kovos su terorizmo finansavimu priemonių santrauka. Jame analizuojamas finansinių veiksmų darbo grupės 40 rekomendacijų laikymosi lygis ir Ukrainos kovos su pinigų plovimu ir kovos su terorizmo finansavimu sistemos veiksmingumo lygis. Ataskaitoje taip pat pateikiamos rekomendacijos, kaip sistemą būtų galima sustiprinti.
Pagrindinės tyrimo išvados
Komitetas aprašė keletą pagrindinių tyrimo išvadų, kurios apibendrinamos toliau:
- Korupcija kelia pagrindinę pinigų plovimo Ukrainoje riziką. Korupcija sukelia daugybę nusikalstamų veikų ir kenkia valstybės institucijų bei baudžiamojo teisingumo sistemos veikimui. Valdžia žino apie korupcijos keliamą riziką ir įgyvendina priemones šiai rizikai sumažinti. Tačiau teisėsaugos dėmesys kovai su pinigų plovimu korupcija dar tik prasidėjo.
- Ukraina gerai supranta pinigų plovimo ir teroristų finansavimo riziką. Tačiau kai kuriose srityse, tokiose kaip tarpvalstybinė rizika, ne pelno sektorius ir juridiniai asmenys, galima geriau suprasti šią riziką. Ukrainoje yra plačiai taikomi nacionaliniai koordinavimo ir politikos formavimo mechanizmai, skirti kovoti su šia rizika, kuri daro teigiamą poveikį. Vis dar reikia atkreipti dėmesį į fiktyvų verslumą, šešėlinę ekonomiką ir grynųjų pinigų naudojimą, nes jie kelia didelę pinigų plovimo riziką.
- Ukrainos finansinės žvalgybos padalinys (UFIU) generuoja aukšto lygio finansinę žvalgybą. Tai reguliariai pradeda tyrimus. Teisėsaugos agentūros taip pat siekia žvalgybos informacijos iš UFIU, kad paremtų jų tyrimo pastangas. Tačiau UFIU IT sistema tampa pasenusi ir personalo lygis nesugeba susidoroti su dideliu darbo krūviu. Nepaisant to, Ukraina ėmėsi veiksmų toliau gerinti ataskaitų kokybę.
- Pinigų plovimas Ukrainoje vis dar iš esmės laikomas išplėtimu kitai nusikalstamai veiklai. Buvo manoma, kad pinigų plovimas į teismą gali būti pateiktas tik po to, kai iš anksto buvo nuteistas už pirminį nusikaltimą. Bausmės už pinigų plovimą taip pat yra mažesnės nei už pagrindinius nusikaltimus. Ukrainos valdžia neseniai ėmėsi priemonių konfiskuoti tam tikras lėšas. Tačiau neatrodo, kad šios priemonės būtų taikomos nuosekliai.
- Nuo 2014 m. Ukraina daugiausia dėmesio skyrė tarptautinio terorizmo padariniams. Tai daugiausia lėmė „Islamo valstybės“ (IS) grėsmė. Finansiniai tyrimai vykdomi lygiagrečiai su visais terorizmo tyrimais. Nors ir pademonstruoti veiksmingos sistemos aspektai, teisinė sistema vis dar nevisiškai atitinka tarptautinius standartus.
- Ukrainos nacionalinis bankas (NBU) gerai supranta riziką ir bankų priežiūrai taiko tinkamą rizika pagrįstą metodą. Daug pastangų buvo dedama siekiant užtikrinti skaidrumą ir pašalinti nusikaltėlius iš bankų kontrolės. NBU bankams pritaikė įvairiausias sankcijas. Tai lėmė veiksmingą prevencinių priemonių taikymą. Tačiau kitoms valdžios institucijoms reikia žymiai patobulinti savo funkcijų vykdymą ir prevencinių priemonių taikymą.
- Didžioji dalis privataus Ukrainos sektoriaus pasikliauja vieningu valstybės registru, kad patikrintų faktiškąjį savo kliento savininką. Tačiau Teismo kancleris neužtikrina, kad juridinių asmenų jai pateikta informacija būtų tiksli ar naujausia. Tai laikoma esmine problema.
- Ukraina paprastai teikė ir siekė savitarpio teisinės pagalbos. Tačiau tokie klausimai kaip grynųjų pinigų indėliai turi įtakos teikiamos savitarpio teisinės pagalbos veiksmingumui. Ukrainos gebėjimui teikti pagalbą taip pat neigiamai veikia ribotas juridinių asmenų skaidrumas.
Ataskaitos išvados
Remiantis ataskaita, galima daryti išvadą, kad Ukraina susiduria su didele pinigų plovimo rizika. Korupcija ir neteisėta ekonominė veikla yra pagrindinės pinigų plovimo grėsmės. Grynųjų pinigų apyvarta Ukrainoje yra aukšta ir padidina šešėlinę ekonomiką Ukrainoje. Ši šešėlinė ekonomika kelia didelę grėsmę šalies finansų sistemai ir ekonominiam saugumui. Kalbant apie terorizmo finansavimo riziką, Ukraina naudojama kaip tranzito šalis tiems, kurie siekia prisijungti prie IS kovotojų Sirijoje. Ne pelno sektorius yra pažeidžiamas teroristų finansavimo. Šis sektorius buvo netinkamai naudojamas nukreipiant lėšas teroristams ir teroristinėms organizacijoms.
Tačiau Ukraina ėmėsi priemonių kovoti su pinigų plovimu ir teroristų finansavimu. 2014 m. Buvo priimtas naujas kovos su pinigų plovimu ir kovos su terorizmu įstatymas. Šis įstatymas įpareigoja valdžios institucijas atlikti rizikos vertinimą, kad būtų galima nustatyti riziką, ir apibrėžti priemones, kuriomis siekiama užkirsti kelią šiai rizikai ar ją sumažinti. Pataisos taip pat buvo padarytos Baudžiamojo proceso kodekse ir Baudžiamajame kodekse. Be to, Ukrainos valdžios institucijos gerai supranta riziką ir yra veiksmingos koordinuodamos vidaus veiksmus kovojant su pinigų plovimu ir teroristų finansavimu.
Ukraina jau ėmėsi didelių žingsnių kovodama su pinigų plovimu ir teroristų finansavimu. Vis dėlto tobulėti yra kur. Ukrainos techninės atitikties sistemoje vis dar yra tam tikrų trūkumų ir neaiškumų. Šią sistemą taip pat reikia suderinti su tarptautiniais standartais.
Be to, pinigų plovimas turi būti vertinamas kaip atskiras nusikaltimas, o ne tik kaip pagrindinės nusikalstamos veiklos tęsinys. Dėl to bus daugiau baudžiamųjų bylų ir nuosprendžių. Turėtų būti reguliariai atliekami finansiniai tyrimai ir patobulinta pinigų plovimo ir teroristų finansavimo rizikos analizė ir rašytinis apibūdinimas. Šie veiksmai laikomi prioritetiniais Ukrainos veiksmais pinigų plovimo ir teroristų finansavimo srityje.
Visą ataskaitą galima rasti naudojantis šia nuoroda.
Išvada
Pinigų plovimas ir teroristų finansavimas kelia didelį pavojų mūsų visuomenei. Todėl šios temos sprendžiamos visame pasaulyje. Nyderlandai jau įgyvendino nemažai priemonių pinigų plovimui ir teroristų finansavimui nustatyti ir su jais kovoti. Šios priemonės svarbios ne tik Nyderlandų organizacijoms, bet gali būti taikomos ir įmonėms, vykdančioms veiklą tarpvalstybiniu mastu. Wwft taikomas, kai yra ryšys su Nyderlandais, kaip matyti iš pirmiau minėto sprendimo.
Įstaigoms, kurioms taikomas Wwft, svarbu žinoti, kas yra jų klientai, kad būtų laikomasi Nyderlandų įstatymų. Ši prievolė gali būti taikoma ir Ukrainos subjektams. Tai gali pasirodyti sudėtinga, nes Ukraina dar neįgyvendino tokių plačių kovos su pinigų plovimu ir kovos su terorizmo finansavimu priemonių kaip Nyderlandai.
Tačiau MONEYVAL ataskaita rodo, kad Ukraina imasi veiksmų kovodama su pinigų plovimu ir teroristų finansavimu. Ukraina puikiai supranta pinigų plovimo ir teroristų finansavimo riziką, o tai yra svarbus pirmasis žingsnis. Tačiau teisinėje sistemoje vis dar yra tam tikrų trūkumų ir neaiškumų, kuriuos reikia pašalinti. Ukrainos visuomenei didžiausią grėsmę kelia paplitęs grynųjų pinigų naudojimas Ukrainoje ir jį lydinti didelė šešėlinė ekonomika.
Ukraina neabejotinai padarė pažangą kovos su pinigų plovimu ir kovos su terorizmo finansavimu politikos srityje, tačiau dar yra kur tobulėti. Nyderlandų ir Ukrainos teisinės bazės pamažu artėja viena prie kitos, o tai ilgainiui palengvins Olandijos ir Ukrainos partijų bendradarbiavimą. Iki tol tokioms partijoms svarbu žinoti Olandijos ir Ukrainos teisinę bazę ir realijas, kad būtų laikomasi kovos su pinigų plovimu ir terorizmo finansavimu priemonių.
